Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting

Het budgetrecht is een recht dat de raad toekomt. Het budgetrecht van de raad houdt in dat het college in
principe alleen uitgaven kan doen en verplichtingen kan aangaan na toestemming ofwel autorisatie van de raad. Met de vaststelling van de begroting geeft de raad het college deze toestemming. Begrotingsrechtmatigheid houdt in dat de financiële beheershandelingen bij de gemeente binnen de begroting dienen te passen. Begrotingsoverschrijdingen die niet bij de raad bekend zijn, beschouwt de accountant als onrechtmatig. Derhalve legt het college aan de raad deze overschrijdingen voor. Formeel is het voldoende alleen de overschrijdingen aan de lastenkant te laten vaststellen om deze alsnog als rechtmatig te laten beschouwen. Na instemming van de raad met deze overschrijdingen is formeel geen sprake meer van "overschrijdingen" en geen begrotingsonrechtmatigheid in het kader van de controleverklaring. Hieraan zijn twee voorwaarden verbonden, conform het Besluit controle accountantscontrole decentrale overheid (Bado):

1. het gaat om overschrijdingen waarbij het college bij het doen van de uitgaven, binnen het door de raad uitgezette beleid is gebleven en die nog dienen te worden geautoriseerd;
2. de overschrijdingen worden goed herkenbaar in de jaarrekening opgenomen, passend binnen de aanbevelingen in de Kadernota Begrotingsrechtmatigheid van de Commissie BBV. Daarin worden de overschrijdingen in enkele categorieën ingedeeld, die ondanks de overschrijding gewoon als rechtmatig bestempeld, mits goed toegelicht in de jaarrekening. Dat gaat om:
   1. compensatie door direct gerelateerde opbrengsten;
   2. passend binnen bestaand beleid;
   3. open einde regeling;
   4. overig.

De onderstaande tabel omvat een overzicht van alle afwijkingen in de lasten tussen de definitieve Begroting 2021 en de rekening 2021.

Hieronder wordt in het kort ingegaan op de aard van de overschrijding. Voor de verdere toelichting wordt verwezen naar het onderdeel 'Wat heeft het gekost' dat in het jaarverslag voor elk programma is opgenomen.

De nadelige afwijkingen per programma worden in de volgende categorieën geplaatst.
1. Compensatie door direct gerelateerde opbrengsten

• S00: de hogere lasten worden deels gecompenseerd door hogere baten op onderdeel bedrijfsvoering
• S06: de hogere lasten worden meer dan gecompenseerd door hogere baten op dezelfde beleidsonderdelen, voornamelijk de Gebundelde uitkering (BUIG) en de afwikkeling van de ESF-subsidie Actieve Inclusie
• S11: de hogere lasten worden meer dan gecompenseerd door hogere baten op dezelfde beleidsonderdelen, voornamelijk het resultaat grondexploitatie 2021 en de fasering in de voortgang van de projecten bouwgronden in exploitatie
• S12: de hogere lasten worden deels gecompenseerd door hogere baten op het onderdeel Bossen en Parken

2. Passend binnen bestaand beleid

• S00: De hogere lasten hebben betrekking op de gesloten maat- en meerwerkovereenkomsten, met De Connectie en de extra te besteden middelen als gevolg van de nieuwe CAO’s gemeenten
• S12: De hogere lasten hebben betrekking voornamelijk twee onderdelen. Enerzijds op de onevenwichtigheid die is ontstaan tussen de formatieve en daadwerkelijk ingezette capaciteit op Wonen en leefomgeving bij het cluster Strategie, beleid en regie (SBR). En anderzijds door de voorziening rioolheffing die conform de BBV moest worden gevormd, omdat de kostendekkendheid van de rioolheffing in 2021 met 107% hoger is uitgekomen dan de wettelijke norm van maximaal 100%.

3. Open einde regeling

• NVT

4. Overig

• NVT